조세 · 관세

<p>국세청세무조사란 국세의 과세표준과 세액을 결정,&nbsp;경정하기 위해 질문하거나 해당 장부,&nbsp;서류 또는 그 밖의 물건을 검사 및 조사하거나 제출을 명하는 활동입니다.&nbsp;</p>

국세청세무조사, 세무조사 대상과 절차 

<p>세금탈세란 기타 부정한 행위 등을 통해서 납세하지 않는 행위를 의미하는데요.&nbsp;법적 명칭으로 조세포탈이라고도 부릅니다.&nbsp;그렇다면 세금탈세에 관해 알아봅시다.&nbsp;</p>

세금탈세, 신고 포상금은? 

<p>허위세금계산서란 실제로 거래가 이루어지지 않았지만,&nbsp;이루어진 것처럼 발급되는 세금계산서 또는 실제 거래 금액보다 많거나 적게 기재하여 발급되는 세금계산서입니다.&nbsp;</p>

허위세금계산서, 발행 시 처벌은? 

<p style="text-align:justify;"><span style="color:black;">개인세무조사는 대상자가&nbsp;되는&nbsp;데에는&nbsp;여러&nbsp;사유가&nbsp;존재합니다.&nbsp;세무조사를&nbsp;앞둔&nbsp;개인이라면&nbsp;혼자&nbsp;대응하는 것보다,&nbsp;조세전문변호사의&nbsp;도움을&nbsp;받는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.</span></p>

개인세무조사 대상과 절차, 대응은? 

<p>조세포탈죄란 부정한 행위를 통해서 세금을 납부하지 않는 행위로 흔히 탈세라고 부르는데요.&nbsp;이에 대한 성립 기준과 유형부터 처벌 형량까지 알아보도록 하겠습니다.</p>

조세포탈죄, 처벌 형량과 유형은?

<p style="text-align:justify;"><span style="color:black;">세무조사란 조사&nbsp;대상자가 세법&nbsp;규정에 따라&nbsp;과세표준과&nbsp;세액을&nbsp;제대로&nbsp;계산하여&nbsp;신고했는지를&nbsp;검증하는 절차입니다.&nbsp;세무조사의&nbsp;종류에&nbsp;따라 대상과&nbsp;절차가&nbsp;달라집니다.</span></p>

세무조사 종류와 대상, 절차 및 기간

과세전적부심사 제도와 청구 방법

국세기본법 | 개념과 국세의 종류

<p style="text-align:justify;">관세법위반으로 조사를&nbsp;받게&nbsp;되는&nbsp;경우가&nbsp;많은데요,&nbsp;오늘은&nbsp;관세법의&nbsp;개념과 관세법위반에&nbsp;해당하는 행위들에&nbsp;대해서&nbsp;알아보겠습니다.</p>

관세법위반 | 개념과 목적, 처벌, 대응

<p style="text-align:justify;">관세법위반에&nbsp;대해 설명하기&nbsp;전에&nbsp;오늘&nbsp;글에&nbsp;많이 나올&nbsp;용어의&nbsp;개념들에&nbsp;대해&nbsp;알려드리겠습니다.</p><figure class="table"><table style="background-color:hsl(0, 0%, 90%);"><tbody><tr><td style="background-color:hsl(0, 0%, 90%);text-align:center;"><h1 style="margin-left:0px;">✔️<span style="color:hsl(214,61%,41%);"><strong><u>🔗</u></strong></span><a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/field/306"><span style="color:hsl(214,61%,41%);"><strong><u>관세</u></strong></span></a>&nbsp;:&nbsp;수출입&nbsp;되거나&nbsp;세관을&nbsp;통과하는 물품에&nbsp;부과하는&nbsp;세금</h1><h1 style="margin-left:0px;">&nbsp;</h1><h1 style="margin-left:0px;">✔️수출&nbsp;:&nbsp;내국물품을&nbsp;외국으로&nbsp;반출하는&nbsp;행위</h1><h1 style="margin-left:0px;">&nbsp;</h1><h1 style="margin-left:0px;">✔️수입&nbsp;:&nbsp;외국물품을&nbsp;우리나라에&nbsp;반입하거나&nbsp;우리나라에서&nbsp;소비&nbsp;또는&nbsp;사용하는 행위</h1><h1 style="margin-left:0px;">&nbsp;</h1><h1 style="margin-left:0px;">✔️세관&nbsp;:&nbsp;여행자들이&nbsp;가지고&nbsp;다니는&nbsp;물품이나&nbsp;수출입&nbsp;화물에&nbsp;대한&nbsp;단속과&nbsp;관세에&nbsp;관한&nbsp;일을 맡아보는&nbsp;기관</h1><h1 style="margin-left:0px;">&nbsp;</h1><h1 style="margin-left:0px;">✔️관세법&nbsp;:&nbsp;관세의&nbsp;부과,&nbsp;징수 및 수출입&nbsp;물품의 통관을 적정하게 하고 관세수입을 확보하기&nbsp;위해&nbsp;제정된 법</h1><h1 style="margin-left:0px;">&nbsp;</h1><h1 style="margin-left:0px;">✔️관세법위반&nbsp;:&nbsp;관세법을&nbsp;위반해&nbsp;처벌&nbsp;받을 수&nbsp;있는&nbsp;행위</h1></td></tr></tbody></table></figure>

관세법위반 | 개념

<figure class="image image_resized" style="width:50.37%;"><img style="aspect-ratio:1200/800;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1722820569281.webp" width="1200" height="800" alt="관세법위반"></figure><p style="text-align:justify;">관세법은&nbsp;<span style="background-color:white;">관세의&nbsp;부과,&nbsp;징수 및 수출입&nbsp;물품의 통관을 적정하게 하고 관세수입을 확보하여&nbsp;국민경제의&nbsp;발전에&nbsp;이바지함을&nbsp;목적으로&nbsp;두고&nbsp;있습니다.</span></p>

관세법위반 | 목적

<p style="text-align:justify;">관세법은&nbsp;기업에게만&nbsp;적용되는&nbsp;법이라고&nbsp;생각하실 수&nbsp;있는데요,&nbsp;</p><p style="text-align:justify;">&nbsp;</p><p style="text-align:justify;">해외여행,&nbsp;해외&nbsp;직구&nbsp;등이 활성화돼&nbsp;일반인들도&nbsp;관세법위반으로&nbsp;처벌되는&nbsp;경우가&nbsp;많습니다.</p><p style="text-align:justify;">&nbsp;</p><p>해외여행이나&nbsp;해외&nbsp;직구를&nbsp;통해&nbsp;받은&nbsp;물품을&nbsp;중고로&nbsp;파는&nbsp;경우가&nbsp;있는데요,&nbsp;이는&nbsp;관세법위반에 해당하기에&nbsp;주의해야&nbsp;합니다.</p>

관세법위반 | 대상

<figure class="table"><table><tbody><tr><td style="background-color:hsl(0, 0%, 90%);"><p><strong>밀수출입죄 처벌</strong></p><p>▶7년 이하의 징역 또는 7천만원 이하의 벌금</p></td></tr><tr><td style="background-color:hsl(0, 0%, 90%);"><p><strong>관세포탈죄 처벌</strong></p><p>▶3년 이하의 징역 또는 포탈한 관세액의 5배와 물품원가 중 높은 금액 이하에 상당하는 벌금</p></td></tr></tbody></table></figure><blockquote><p style="margin-left:0pt;"><strong>관세법 제269조(밀수출입죄)</strong></p><p style="margin-left:0pt;">①&nbsp;<a href="javascript:;">제234조</a>&nbsp;각 호의 물품을 수출하거나 수입한 자는&nbsp;7년 이하의 징역 또는&nbsp;7천만원 이하의 벌금에 처한다. &lt;개정&nbsp;2014. 12. 23.&gt;</p><p style="margin-left:0pt;">②&nbsp;다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는&nbsp;5년 이하의 징역 또는 관세액의&nbsp;10배와 물품원가 중 높은 금액 이하에 상당하는 벌금에 처한다.</p><p style="margin-left:0pt;">1.&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>ㆍ제2항 또는&nbsp;<a href="javascript:;">제244조제1항</a>에 따른 신고를 하지 아니하고 물품을 수입한 자.&nbsp;다만,&nbsp;<a href="javascript:;">제253조제1항</a>에 따른 반출신고를 한 자는 제외한다.</p><p style="margin-left:0pt;">2.&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>ㆍ제2항 또는&nbsp;<a href="javascript:;">제244조제1항</a>에 따른 신고를 하였으나 해당 수입물품과 다른 물품으로 신고하여 수입한 자</p><p style="margin-left:0pt;">③&nbsp;다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는&nbsp;3년 이하의 징역 또는 물품원가 이하에 상당하는 벌금에 처한다.</p><p style="margin-left:0pt;">1.&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>&nbsp;및&nbsp;<a href="javascript:;">제2항</a>에 따른 신고를 하지 아니하고 물품을 수출하거나 반송한 자</p><p style="margin-left:0pt;">2.&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>&nbsp;및&nbsp;<a href="javascript:;">제2항</a>에 따른 신고를 하였으나 해당 수출물품 또는 반송물품과 다른 물품으로&nbsp;신고하여 수출하거나 반송한 자</p></blockquote><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><blockquote><p style="margin-left:0pt;"><strong>관세법 제270조(관세포탈죄 등)&nbsp;</strong></p><p style="margin-left:0pt;">①&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>ㆍ제2항 또는&nbsp;<a href="javascript:;">제244조제1항</a>에 따른 수입신고를 한 자(<a href="javascript:;">제19조제5항제1호다목</a>에 따른 구매대행업자를 포함한다)&nbsp;중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는&nbsp;3년 이하의 징역 또는 포탈한 관세액의&nbsp;5배와 물품원가 중 높은 금액 이하에 상당하는 벌금에 처한다.&nbsp;이 경우 제1호의 물품원가는 전체 물품 중 포탈한 세액의 전체 세액에 대한 비율에 해당하는 물품만의 원가로 한다. &lt;개정&nbsp;2015. 12. 15., 2019. 12. 31.&gt;</p><p style="margin-left:0pt;">1.&nbsp;세액결정에 영향을 미치기 위하여 과세가격 또는 관세율 등을 거짓으로 신고하거나 신고하지 아니하고 수입한 자(<a href="javascript:;">제19조제5항제1호다목</a>에 따른 구매대행업자를 포함한다)</p><p style="margin-left:0pt;">2.&nbsp;세액결정에 영향을 미치기 위하여 거짓으로 서류를 갖추어&nbsp;<a href="javascript:;">제86조제1항</a>ㆍ제3항에 따른 사전심사ㆍ재심사 및&nbsp;<a href="javascript:;">제87조제3항</a>에 따른 재심사를 신청한 자</p><p style="margin-left:0pt;">3.&nbsp;법령에 따라 수입이 제한된 사항을 회피할 목적으로 부분품으로 수입하거나 주요 특성을 갖춘 미완성ㆍ불완전한 물품이나 완제품을 부분품으로 분할하여 수입한 자</p><p style="margin-left:0pt;">②&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>ㆍ제2항 또는&nbsp;<a href="javascript:;">제244조제1항</a>에 따른 수입신고를 한 자 중 법령에 따라 수입에 필요한 허가ㆍ승인ㆍ추천ㆍ증명 또는 그 밖의 조건을 갖추지 아니하거나 부정한 방법으로 갖추어 수입한 자는&nbsp;3년 이하의 징역 또는&nbsp;3천만원 이하의 벌금에 처한다.</p><p style="margin-left:0pt;">③&nbsp;<a href="javascript:;">제241조제1항</a>&nbsp;및&nbsp;<a href="javascript:;">제2항</a>에 따른 수출신고를 한 자 중 법령에 따라 수출에 필요한 허가ㆍ승인ㆍ추천ㆍ증명 또는 그 밖의 조건을 갖추지 아니하거나 부정한 방법으로 갖추어 수출한 자는&nbsp;1년 이하의 징역 또는&nbsp;2천만원 이하의 벌금에 처한다.</p><p style="margin-left:0pt;">④&nbsp;부정한 방법으로 관세를 감면받거나 관세를 감면받은 물품에 대한 관세의 징수를 면탈한 자는&nbsp;3년 이하의 징역에 처하거나,&nbsp;감면받거나 면탈한 관세액의&nbsp;5배 이하에 상당하는 벌금에 처한다.</p><p style="margin-left:0pt;">⑤&nbsp;부정한 방법으로 관세를 환급받은 자는&nbsp;3년 이하의 징역 또는 환급받은 세액의&nbsp;5배 이하에 상당하는 벌금에 처한다.&nbsp;이 경우 세관장은 부정한 방법으로 환급받은 세액을 즉시 징수한다.</p></blockquote><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;">관세법위반은&nbsp;주로&nbsp;관세법 제269조,&nbsp;제270조에 따라&nbsp;밀수출입죄,&nbsp;관세포탈죄로&nbsp;처벌됩니다.</p>

관세법위반 | 처벌

<p style="margin-left:0pt;">관세법위반에&nbsp;주로&nbsp;해당해&nbsp;처벌&nbsp;받는&nbsp;행위에는&nbsp;어떤&nbsp;것이&nbsp;있을까요?</p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;">아래에&nbsp;몇&nbsp;가지&nbsp;예시&nbsp;사례를&nbsp;들어드리겠습니다.</p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;"><span style="color:hsl(0, 75%, 60%);"><strong>-국내&nbsp;전자제품&nbsp;기준을&nbsp;통과하지&nbsp;않은&nbsp;전자제품을&nbsp;들여오는&nbsp;행위</strong></span></p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;"><span style="color:hsl(0, 75%, 60%);"><strong>-판매를&nbsp;목적으로&nbsp;해외에서&nbsp;물건을&nbsp;구매했으나&nbsp;직접&nbsp;사용할&nbsp;것처럼&nbsp;속인&nbsp;행위</strong></span></p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;"><span style="color:hsl(0, 75%, 60%);"><strong>-수출입&nbsp;신고를&nbsp;하지 않고&nbsp;물건을&nbsp;수출입하는&nbsp;행위</strong></span></p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;"><span style="color:hsl(0, 75%, 60%);"><strong>-수출입&nbsp;신고는 했지만&nbsp;관세를&nbsp;적게 낼&nbsp;목적으로&nbsp;물건의&nbsp;값과&nbsp;비율을 속여&nbsp;신고하는&nbsp;행위</strong></span></p>

관세법위반 | 행위

<p style="margin-left:0pt;">이미&nbsp;관세법위반으로&nbsp;조사를 받을&nbsp;위기에&nbsp;놓였다면 아래를&nbsp;강조해&nbsp;양형사유를&nbsp;주장해야&nbsp;합니다.</p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><h1 style="margin-left:0px;"><span style="color:hsl(0,75%,60%);"><strong>✔️</strong></span><span style="color:hsl(0,0%,0%);"><strong>범행에&nbsp;고의는&nbsp;없었으나 범죄행위임을 안&nbsp;뒤로부터 반성하고 뉘우치고&nbsp;있음을&nbsp;강조</strong></span></h1><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><h1 style="margin-left:0px;"><span style="color:hsl(0,0%,0%);"><strong>✔️실제로&nbsp;이득을&nbsp;취한&nbsp;금액이&nbsp;없거나&nbsp;아주&nbsp;적음을&nbsp;강조</strong></span></h1><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><h1 style="margin-left:0px;"><span style="color:hsl(0,0%,0%);"><strong>✔️지금이라도&nbsp;관세를&nbsp;납부할&nbsp;의사가&nbsp;있음을&nbsp;강조</strong></span></h1><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><h1 style="margin-left:0px;"><span style="color:hsl(0,0%,0%);"><strong>✔️동종&nbsp;전과가&nbsp;없음을&nbsp;강조</strong></span></h1><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;">관세법위반은 부인을&nbsp;했다가&nbsp;처벌 수위가&nbsp;가중될 수&nbsp;있기에&nbsp;위처럼&nbsp;잘못을&nbsp;인정하고&nbsp;반성하는&nbsp;태도가 중요합니다.</p><p style="margin-left:0pt;">&nbsp;</p><p style="margin-left:0pt;">스스로&nbsp;대응했다가는 더 큰&nbsp;위기에&nbsp;빠질&nbsp;수&nbsp;있기에&nbsp;<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/lawyer"><span style="color:hsl(214,61%,41%);"><strong><u>🔗조세전문변호사</u></strong></span><span style="color:hsl(0,0%,0%);">의&nbsp;조력</span></a>을&nbsp;구해&nbsp;도움을&nbsp;받는&nbsp;것도&nbsp;방법이겠습니다.</p>